股轉系統(tǒng)公告〔2021〕720號
各掛牌公司、主辦券商及保薦機構、會計師事務所：
為妥善做好掛牌公司2021年半年度報告披露工作，根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》《非上市公眾公司信息披露管理辦法》《非上市公眾公司信息披露內容與格式準則第14號——精選層掛牌公司中期報告》《非上市公眾公司信息披露內容與格式準則第15號——創(chuàng)新層掛牌公司中期報告》《非上市公眾公司信息披露內容與格式準則第16號——基礎層掛牌公司中期報告》《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露規(guī)則》等相關規(guī)定，現(xiàn)就有關事項通知如下：
一、及時做好半年度報告預約工作
掛牌公司應提前與主辦券商及保薦機構協(xié)商確認披露時間，由主辦券商及保薦機構在業(yè)務支持平臺中統(tǒng)一提交預約申請。掛牌公司應根據(jù)預約時間披露，盡量減少變更情況。如須變更披露時間的，應提前5個交易日向主辦券商及保薦機構提出變更申請，說明變更理由并明確變更后的披露時間。確有特殊原因無法提前5個交易日提出申請的，應及時告知主辦券商及保薦機構，并披露半年度報告預約披露時間變更公告。
我司將于2021年7月1日9:00起開放半年度報告預約系統(tǒng)。2021年6月30日前掛牌的公司應于2021年7月9日前完成半年度報告披露時間的預約。2021年7月1日至8月31日之間掛牌的公司應根據(jù)掛牌進度及時進行半年度報告披露時間的預約。我司將根據(jù)主辦券商及保薦機構報送的預約披露時間制作半年度報告預約披露時間表并在全國股轉公司網站（www.neeq.com.cn）予以公布。
二、認真做好半年度報告編制及報送工作
（一）掛牌公司
1．披露安排
掛牌公司半年度報告中的財務報告可以不經審計，但中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）和全國股轉公司另有規(guī)定的除外。如需審計的，應當經符合《證券法》規(guī)定的會計師事務所審計，審計報告須由該所至少兩名注冊會計師簽字蓋章。掛牌公司披露半年度報告時，應當一并披露董事會對募集資金使用情況的專項自查報告。
2．半年報編制
為落實差異化信息披露要求，我司針對不同市場層級的一般公司和商業(yè)銀行、證券公司、保險公司、期貨公司、私募管理機構、小貸公司、融資擔保公司七類金融行業(yè)的掛牌公司分別制定了半年度報告內容與格式模板（參見附件2-11），掛牌公司應按照半年度報告披露日所處市場層級和行業(yè)按對應的模板編制半年度報告。
對于掛牌公司未登記為私募基金管理人但合并報表范圍內的子企業(yè)登記為私募基金管理人的，掛牌公司應在第三節(jié)“會計數(shù)據(jù)和經營情況”中對子企業(yè)的私募基金業(yè)務進行專項披露，具體披露內容參照私募管理機構半年度報告模板中“專門信息披露”的內容與格式。
3．披露時間
掛牌公司應在2021年8月31日前完成半年度報告的披露，2021年7月1日至8月31日之間掛牌的公司，應按上述要求披露半年度報告。2021年8月31日后掛牌的公司不要求披露半年度報告。掛牌公司半年度報告的披露時間應不晚于母公司及合并報表范圍內的控股子公司的半年度報告披露時間。
掛牌公司同時有證券在境外證券交易所上市的，如果境外證券市場對半年度報告的編制和披露要求與中國證監(jiān)會、全國股轉公司的相關要求不同，應當遵循報告內容從多不從少、報告要求從嚴不從寬的原則，并應當同時公布半年度報告。半年度報告應當采用中文文本。同時采用外文文本的，公司應當保證兩種文本的內容一致。兩種文本發(fā)生歧義時，以中文文本為準。
4．無法按期披露等相關處理
根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司股票終止掛牌實施細則》的規(guī)定，掛牌公司未在法定期限內披露半年度報告，或者披露的半年度報告未經掛牌公司董事會審議通過，或者半數(shù)以上董事無法完全保證公司所披露半年度報告的真實性、準確性和完整性（以下簡稱“半年報強制摘牌情形”），且在2021年8月31日前仍未披露或改正的，我司將于2021年9月第一個交易日對其股票實施停牌；在2021年10月29日前仍未披露或改正的，我司將終止其股票掛牌。
存在半年報強制摘牌情形且在2021年8月31日前仍未披露或改正的公司，應根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司股票終止掛牌實施細則》第十七條、十八條的規(guī)定，于2021年9月第一個交易日披露公司股票可能被終止掛牌的風險提示公告，之后每十個交易日披露一次，直至相關情形消除或我司作出股票終止掛牌的決定。
對于存在半年報強制摘牌情形且無正當理由未能在2021年8月31日前披露或改正的掛牌公司，我司將對其及相關責任主體采取紀律處分和自律監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案數(shù)據(jù)庫。
我司自2021年8月13日17:00起不受理存在半年報強制摘牌情形掛牌公司的終止掛牌申請。在8月13日17:00前已申請終止掛牌的公司，如后續(xù)主動撤回終止掛牌申請或被我司出具不同意終止掛牌申請的函，且截至8月31日仍存在半年報強制摘牌情形的，我司將對掛牌公司及相關責任主體采取紀律處分和自律監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案數(shù)據(jù)庫；截至10月29日前仍未披露或改正的，我司將終止其股票掛牌。
5．保密要求
掛牌公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、主辦券商、保薦機構、會計師事務所等相關主體在半年報披露前均負有保密義務，不得以任何形式向外界泄漏半年報的內容。
由于國家秘密、商業(yè)秘密等特殊原因導致某些信息確實不便披露的，掛牌公司可以不予披露，但應當在半年度報告中詳細說明未按照規(guī)定進行披露的原因。中國證監(jiān)會、全國股轉公司認為需要披露的，掛牌公司應當披露。
6．財務信息披露規(guī)范性要求
掛牌公司應當健全公司的財務制度，嚴格執(zhí)行企業(yè)會計準則，規(guī)范財務信息披露，不得粉飾財務狀況和經營成果，不得編制和披露虛假財務會計報表。
7．執(zhí)行新租賃準則
根據(jù)財政部2018年修訂發(fā)布的《企業(yè)會計準則第21號—租賃》的相關要求，掛牌公司應自2021年1月1日起執(zhí)行新租賃準則。
（二）主辦券商及保薦機構
主辦券商及保薦機構應當指導和督促所督導掛牌公司規(guī)范履行信息披露義務，在半年度報告披露期間，組織專門人員成立審查隊伍，做好以下工作：
1．事前審查
主辦券商及保薦機構應安排符合《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)主辦券商持續(xù)督導工作指引》第三十五條規(guī)定的督導人員，對照《掛牌公司2021年半年度報告審查要點表》（見附件1，以下簡稱《審查要點表》），對掛牌公司半年度報告進行事前審查，并在上傳掛牌公司半年度報告時同步提交《審查要點表》。
主辦券商及保薦機構在審查掛牌公司半年度報告時，應重點關注掛牌公司的財務規(guī)范性、關聯(lián)交易的合法合規(guī)性、募集資金存放和使用是否符合規(guī)定、是否存在經營風險、是否存在資金占用或違規(guī)對外擔保等重大違法違規(guī)事項等。主辦券商及保薦機構發(fā)現(xiàn)掛牌公司擬披露或已披露信息存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏的，應當要求掛牌公司進行更正或補充。掛牌公司拒不更正或補充的，主辦券商及保薦機構應當在兩個交易日內發(fā)布風險揭示公告，并向我司報告。
2．非標準審計意見
如掛牌公司的半年度報告已經會計師事務所審計，主辦券商及保薦機構收到掛牌公司報送的關于非標準審計意見的相關材料后，應與半年度報告同時披露。非標準審計意見涉及事項屬于違反企業(yè)會計準則及相關信息披露規(guī)范性規(guī)定的，主辦券商及保薦機構應當督促掛牌公司對有關事項進行糾正。
3、無法按期披露等相關處理
掛牌公司出現(xiàn)或可能出現(xiàn)半年報強制摘牌情形的，主辦券商及保薦機構應立即向全國股轉公司報告，同時發(fā)布風險揭示公告，并暫停辦理掛牌公司控股股東和實際控制人的解除股份限售申請。
主辦券商及保薦機構在半年度報告披露期間應勤勉盡責，督促掛牌公司在規(guī)定期限內披露半年度報告，并對掛牌公司披露的半年度報告進行審查。我司將根據(jù)主辦券商及保薦機構在半年度報告披露期間的督導情況，對其執(zhí)業(yè)質量進行評價。
特此通知。
全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)有限責任公司
2021年6月30日